首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为10%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下: 资料一:2×18年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为10%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下: 资料一:2×18年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公
admin
2020-04-26
26
问题
甲公司系增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率为10%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。不考虑其他因素,有关资料如下:
资料一:2×18年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,不含税年租金为2 400万元,每季度初支付并开具增值税专用发票。2×18年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为48 000万元(不考虑土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年,已计提折旧1 200万元,未计提减值准备。办公楼的预计净残值为零,采用直线法计提折旧。
资料二:2×19年1月2日收到第一季度的租金660万元,开具增值税专用发票,价款为600万元,增值税税额为60万元;年末支付办公楼的修理费用2万元。假定按月确认收入并计提折旧。
资料三:假定(一),2×21年12月31日租赁期满后收回,当日达到自用状态。
资料四:假定(二),2×21年12月31日租赁期满后将其直接对外出售,并开具增值税专用发票,不含税售价为60 000万元,增值税销项税额为6 000万元,当日收到全部价款,并办理产权转移手续。
资料五:假定(三),2×21年12月31日租赁期满后收回,为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对办公楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将办公楼出租给丙公司,随即进入改扩建工程。2×22年3月31日,办公楼改扩建工程完工,并取得增值税专用发票,不含税价款2 000万元,增值税进项税额200万元,均以银行存款支付。工程完工的同时出租给丙公司。
资料六:假定(四),2×20年1月1日,甲公司认为,出租给乙公司使用的办公楼,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件。决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日该办公楼的公允价值为60 000万元。
要求:
编制2×19年1月收到租金、确认租金收入、计提折旧的会计分录,并计算2×19年年末资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。
选项
答案
借:银行存款 660 贷:预收账款 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 60 借:预收账款 200 贷:其他业务收入 200 借:其他业务成本 100 贷:投资性房地产累计折旧 (48 000/40/12)100 2×19年年末资产负债表“投资性房地产”项目列报金额=48 000-1 200-100×12=45 600(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eMQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2015年与企业合并、长期股权投资的有关资料如下:(1)2015年1月1日,长江公司向A公司定向发行500万股普通股(每股面值为1元,每股市价为4元)作为对价,取得A公司拥有的甲公司20%的股权,能
下列各项中,应计入制造企业存货成本的有()。
甲公司2016年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2016年12月31日的市场价格为每件28.7万元,估计销售过程中每件将发生销售
甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为。10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。(1)经董事会批准,甲公司在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一座厂房进行改造。生产线与厂房系20×1年3月达到预定可使用状态并投入使用,其中生产线成本为490万元,预计使用年限为20年,
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,应在重分类日,按持有至到期投资的账面价值,借记“可供出售金融资产——成本”科目,按其公允价值,贷记“持有至到期投资——成本、利息调整、应计利息”科目,按其差额,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。(
下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元,增值税额为510万元;
甲公司为我国境内注册的上市公司,适用的所得税税率为25%,甲公司2×12年发生的有关交易或事项如下:(1)2×12年4月29日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2×12年5月1日,租赁期
随机试题
ThemajorityofpeopleinScotlandareinfavorbreakingawayfromtherestoftheUKandbecomingindependent,accordingtoap
桡腕关节
A.局域网(LAN)和广域网(WAN)B.星型、总线型和环型C.主机、显示器、键盘、鼠标D.运算器和控制器E.系统软件和应用软件计算机网络按其分布的地理范围分为
审批药品广告的是主管全国药品监督管理工作的是
用复合树脂修复的窝洞预备洞斜面的目的是
李某有子二人:李甲、李乙,李甲李乙各有未成年子一人,李某立有遗嘱,将全部遗产由李甲继承,但某日李甲因车祸英年早逝,李某闻讯后悲痛过度,遂于当晚心脏病发作去世,则()。
人要善于把握自我,一个人到世界上去奋斗,去追求,也许______,也许败归。
淮海战役
根据“产品”表建立视图myview,视图中含有包括了“产品号”左边第一位是“1”的所有记录,正确的SQL命令是
Theindustrialagehasbeentheonlyperiodofhumanhistoryinwhichmostpeople’sworkhastakentheformofjobs.Theindustr
最新回复
(
0
)