首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元
admin
2019-07-24
19
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下:
(1)2012年3月25日,甲公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元,该批商品成本为2400万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。
4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。
5月10日,甲公司收到丙公司支付的款项3159万元。
(2)2012年9月1日至30日,甲公司开展A产品以旧换新业务,共销售A产品100台,每台不含增值税的销售价格为10万元,增值税税额为1.7万元,每台销售成本为7万元,同时,回收100台旧产品作为原材料验收入库,每台不含增值税的回收价格为1万元,增值税税额为0.17万元,款项均已支付。
(3)2012年11月20日,甲公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。
12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项合同的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(4)2013年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,该批商品系2012年12月19日售出,销售成本为320万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备,甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月10日,2012年度所得税汇算清缴于2013年4月30日完成。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
根据材料(1)至材料(3),逐笔编制甲公司相关业务的会计分录(销售成本和劳务成本应逐笔结转)。
选项
答案
材料(1) 2012年3月25日 借:应收账款3510 贷:主营业务收入3000 应交税费--应交增值税(销项税额)510 借:主营业务成本2400 贷:库存商品2400 2012年4月5日 借:主营业务收入300 应交税费--应交增值税(销项税额)51 贷:应收账款351 2012年5月10日 借:银行存款3159(3510-351) 贷:应收账款3159 材料(2) 借:银行存款1053 原材料100 应交税费--应交增值税(进项税额)17 贷:主营业务收入1000 应交税费--应交增值税(销项税额)170 借:主营业务成本700 贷:库存商品700 材料(3) 2012年11月20日 借:银行存款45 贷:预收账款45 2012年12月31日 确认提供劳务收入=900×40%-0=36(万元), 确认提供劳务成本=(30+40)×40%-0=28(万元)。 借:劳务成本30 贷:应付职工薪酬30 借:预收账款36 贷:主营业务收入36 借:主营业务成本28 贷:劳务成本28
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ejQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
20×3年3月31日,甲公司与丙公司签订合同,自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用,合同价格6000万元。因甲公司现金流量不足,按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付,每年4月1日支付2000万元。该设备预计其使用寿命为5年,预计净残值为零,
下列经济业务中,不应计入当期损益的是()。
甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。20×2年12月31日,该公司共有两个存货项目:甲产品和乙材料。乙材料是专门生产甲产品所需的原料。甲产品期末库存数量有15000件,账面成本为675万元,市场销售价格580万元。该公司已于20×2年5月18日与
甲公司为增值税一般纳税人。该公司2013年9月9日购进原材料300吨,单价为2万元,支付原材料价款600万元,支付增值税额102万元。在购买过程中发生运输费用4万元(不考虑相关增值税)、途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用3万元。另外,为购买该原
房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权,在资产负债表中应列示的项目为()。
甲公司从事房地产开发经营业务,对出租的商品房、土地使用权和商铺均采用成本模式进行后续计量。2015年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以
与投资性房地产有关的后续支出,应当在发生时计入投资性房地产成本。()
下列属于投资性房地产的有()。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,下列项目中,影响企业营业利润的有()。
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活
随机试题
分析下列形声字的结构:闻,伽,修,旗,蛊,辫,抬,衷。
市政绩效评估方法可以分为__________、__________、__________。
《销售量下降不容忽视》属于哪种形式的标题?()
阅读下列材料并回答问题。材料1我国每亩耕地占有农机总动力只有0.16千瓦,远远低于发达国家水平……机播和机收面积均不超过20%。……在现有耕地中,2/3是中低产田,目前改造的步伐仍然比较慢。
根据《城乡规划法》的规定,建设用地规划管理的行政主体是城市、县人民政府城乡规划主管部门;该主管部门在建设用地规划管理中的主要职责不包括()。
下列明细账应该采用数量金额式的有()。
内地企业在中国香港发行股票,新申请人预期证券上市时由公众人士持有的股份的市值须至少为()万港元。无论任何时候,公众人士持有的股份须占发行人已发行股本至少()。
阅读下列材料自然界某些动物在陆地上出生,但是出生后就去海里生活,海龟就是这样。小海龟在陆地上从蛋里孵化出来,但是不久后就走向海洋。大多数的海龟生命的前半部分在遥远的海洋中度过,但是在最后会移向靠近陆地的海岸。海龟的大部分时间都在海洋里漫游,它们的
某公司年度审计期间,审计人员发现一张发票,上面有赵义、钱仁礼、孙智、李信4个签名,签名者的身份各不相同,是经办人、复核、出纳或审批领导之中的一个,且每个签名都是本人所签。询问4位相关人员,得到以下回答:赵义:“审批领导的签名不是钱仁礼。”
Youwillhearfiveshortpiecesofspeech.Foreachpiecedecidewhoistalking.Writeoneletter(A—G)nexttothenumberofth
最新回复
(
0
)