B公司适用的所得税税率为25％，2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并人库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转

admin2016-03-15 26

问题 B公司适用的所得税税率为25％，2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并人库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转成本，价款为1000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项
B、冲减2012年度的营业收入1000万元
C、冲减2012年度的营业成本800万元
D、冲减2012年度的递延所得税资产50万元

答案D

解析该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，2012年所得税汇算清缴日前应冲减2012年度的应交所得税50万元[(1000-800)×25％]。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ey10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

期末应将“补贴收入”科目的余额转入()科目。

下列固定资产中,不需要计提折旧的有()。

按现行会计制度规定,下列票据中可以用“应收票据”及“应付票据”核算的有()。

以下各项应收款项中,不应全额计提坏账准备的有()。

下列各项可以作为应收账款入账金额的项目是()。

企业采用应收账款余额百分比法提取的坏账准备,是根据会计期末()乘以估计坏账率来提取的。

辅助生产车间直接用于辅助生产,但没有专设成本项目的费用以及间接用于辅助生产的费用,应直接计入“制造费用”科目及所属明细账的借方进行归集。()

下列关于以修改其他债务条件进行债务重组的表述正确的是()。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是()。

A、高血压和脑动脉硬化B、先天性脑动脉瘤C、脑动脉粥样硬化D、休克E、心脏病蛛网膜下腔出血最常见的病因是

釉牙本质界的形态特点是

下列哪项不是肝郁型不孕症的常见病证

12岁，女孩，发热，双膝关节肿痛1个月，心尖区吹风性Ⅱ～Ⅲ级收缩期杂音，血沉第一小时50mm/h，心电图：P-R间期0.15s，RBC300×1012/L。可能诊断

在评定量表中，通过缩小分数的分布范围而使评定的信度和效度降低的误差主要包括()。

清初“四王”派分为两种，即、为一种；、为一种。

下列关于听觉的共鸣理论，描述正确的有()

Peanutsareoneoftheworld’smostnutritiousfoods.Peanutscontainpoundtopoundmoreprotein,vitamins,and【S1】____

Youcantelltheageofatreeby【B1】______itsrings,buttheserecordsofatree’slifereallysayalotmore.Scientistsare

中级会计实务

中级会计专业技术资格

期末应将“补贴收入”科目的余额转入()科目。

下列固定资产中,不需要计提折旧的有()。

按现行会计制度规定,下列票据中可以用“应收票据”及“应付票据”核算的有()。

以下各项应收款项中,不应全额计提坏账准备的有()。

下列各项可以作为应收账款入账金额的项目是()。

企业采用应收账款余额百分比法提取的坏账准备,是根据会计期末()乘以估计坏账率来提取的。

辅助生产车间直接用于辅助生产,但没有专设成本项目的费用以及间接用于辅助生产的费用,应直接计入“制造费用”科目及所属明细账的借方进行归集。()

下列关于以修改其他债务条件进行债务重组的表述正确的是()。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的是()。

A、高血压和脑动脉硬化B、先天性脑动脉瘤C、脑动脉粥样硬化D、休克E、心脏病蛛网膜下腔出血最常见的病因是

釉牙本质界的形态特点是

下列哪项不是肝郁型不孕症的常见病证

12岁，女孩，发热，双膝关节肿痛1个月，心尖区吹风性Ⅱ～Ⅲ级收缩期杂音，血沉第一小时50mm/h，心电图：P-R间期0.15s，RBC300×1012/L。可能诊断

在评定量表中，通过缩小分数的分布范围而使评定的信度和效度降低的误差主要包括()。

清初“四王”派分为两种，即__________、__________为一种；__________、__________为一种。

下列关于听觉的共鸣理论，描述正确的有()

Peanutsareoneoftheworld’smostnutritiousfoods.Peanutscontainpoundtopoundmoreprotein,vitamins,and【S1】____

Youcantelltheageofatreeby【B1】______itsrings,buttheserecordsofatree’slifereallysayalotmore.Scientistsare

清初“四王”派分为两种，即、为一种；、为一种。