B公司适用的所得税税率为25％，2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并人库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转

admin2016-03-15 34

问题 B公司适用的所得税税率为25％，2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并人库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转成本，价款为1000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后调整事项
B、冲减2012年度的营业收入1000万元
C、冲减2012年度的营业成本800万元
D、冲减2012年度的递延所得税资产50万元

答案D

解析该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，2012年所得税汇算清缴日前应冲减2012年度的应交所得税50万元[(1000-800)×25％]。

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下列各项税费中,不影响企业净利润的有()。

期末应将“补贴收入”科目的余额转入()科目。

下列各项中,会对固定资产账面价值产生影响的有()。

甲公司因自然灾害毁损了一批设备,其账面原值为240万元,已提折旧90万元,支付清理费1.5万元,保险公司赔款60万元,设备残值变价收入1.5万元。则应计入当期“营业外支出”的金额为()万元。

费用按其经济内容,可分为生产成本和期间费用两大类。()

下列各种方法中,可以用于在完工产品和在产品之间分配生产成本的有()。

工业企业发生的下列各项支出中,应直接计入当期损益的是()。

公司溢价发行股票时,对于委托证券商代理发行股票而支付的发行手续费(低于发行溢价收入),应将其()。

行政组织的结构可以分为以下几种类型：(1)____，又称为直线结构。(2)_，又称为职能结构。(3)_____。

α氨基酸共有的颜色反应是

颌间结扎的患者用吸管进流食，流食自口腔前庭进入固有口腔的主要途径为

血中还原红蛋白至少达多少时，皮肤粘膜可出现发绀

男性，35岁，1年来反复出现腹泻，粪便糊状。结肠镜检查发现病变主要位于回肠末端，表现为多发的纵形溃疡，溃疡间粘膜正常，最有可能的诊断是

患者，女，已确诊为过期妊娠，医生决定给予终止妊娠，而孕妇和家属担心对胎儿不利而未同意，不正确的处理方法是

以下关于公路运输的特点，说法错误的是()。

题1-21图(a)所示电路的等效电压源电路如(b)所示，则(b)中的US和RO的值分别应为()。

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的(　　)。

Thedaysofthecamera-totingtouristmaybenumbered.Insensitivetravelersarebeingorderedtostoppointingtheircamerasan

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中级会计专业技术资格

下列各项税费中,不影响企业净利润的有()。

期末应将“补贴收入”科目的余额转入()科目。

下列各项中,会对固定资产账面价值产生影响的有()。

甲公司因自然灾害毁损了一批设备,其账面原值为240万元,已提折旧90万元,支付清理费1.5万元,保险公司赔款60万元,设备残值变价收入1.5万元。则应计入当期“营业外支出”的金额为()万元。

费用按其经济内容,可分为生产成本和期间费用两大类。()

下列各种方法中,可以用于在完工产品和在产品之间分配生产成本的有()。

工业企业发生的下列各项支出中,应直接计入当期损益的是()。

公司溢价发行股票时,对于委托证券商代理发行股票而支付的发行手续费(低于发行溢价收入),应将其()。

行政组织的结构可以分为以下几种类型：(1)________，又称为直线结构。(2)_______，又称为职能结构。(3)_______。

α氨基酸共有的颜色反应是

颌间结扎的患者用吸管进流食，流食自口腔前庭进入固有口腔的主要途径为

血中还原红蛋白至少达多少时，皮肤粘膜可出现发绀

男性，35岁，1年来反复出现腹泻，粪便糊状。结肠镜检查发现病变主要位于回肠末端，表现为多发的纵形溃疡，溃疡间粘膜正常，最有可能的诊断是

患者，女，已确诊为过期妊娠，医生决定给予终止妊娠，而孕妇和家属担心对胎儿不利而未同意，不正确的处理方法是

以下关于公路运输的特点，说法错误的是()。

题1-21图(a)所示电路的等效电压源电路如(b)所示，则(b)中的US和RO的值分别应为()。

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的( )。

Thedaysofthecamera-totingtouristmaybenumbered.Insensitivetravelersarebeingorderedtostoppointingtheircamerasan

行政组织的结构可以分为以下几种类型：(1)____，又称为直线结构。(2)_，又称为职能结构。(3)_____。

消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费，这是指公共物品的(　　)。