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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月1日,该企业“原材料——甲材料”账户期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2 02
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月1日,该企业“原材料——甲材料”账户期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2 02
admin
2019-10-28
45
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月1日,该企业“原材料——甲材料”账户期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下:
(1)10日,购入甲材料2 020千克,增值税专用发票上注明的价款为32 320元,增值税税额为5 171.2元,销售方代垫运杂费2 680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2 000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。
(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3 000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。
(4)31日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。
(5)31日,预计甲材料可变现净值为12 800元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数。)
根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是( )。
选项
A、主营业务收入增加2000元
B、银行存款增加2 340元
C、应收账款增加2 320元
D、其他业务收入增加2 000元
答案
C,D
解析
会计分录为:
借:应收账款2320
贷:其他业务收入2000
应交税费——应交增值税(销项税额)320
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