甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×16年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧5000万元,未计提减

admin2019-04-29  34

问题 甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×16年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2×17年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×17年12月31日的计税基础为(    )万元。

选项 A、45000
B、42750
C、47000
D、48000

答案B

解析 该写字楼2×17年12月31日的计税基础=(50000一5000)一(50000一5000)/20=42750(万元)。
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