非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 34

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。

选项 A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

答案B

解析选项B，转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；选项A、C、D，股息、红利等权益性投资收益和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为()元。

下列各项中，属于印花税免税范围的有()。

赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额(　　)元。(不考虑其他税种)

以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

某合营企业1990年开业经营，1997年开始获利。1997年至2003年盈亏情况分别为50万元，-150万元，-20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2004年全年营业收入1000万元，缴纳增值税85万元，营业成本608.5万元；管理费用10

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

(2013年)依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

下列级数中条件收敛的是

某港务局针对其码头存放的油品制定了油品泄漏、火灾、爆炸事故应急预案。按照重大事故应急预案的层次划分，该预案是（）。

如果某个不确定性因素的变化引起项目的经济效果发生较(　　)幅度的变化，则这个因素是项目的(　　)因素。

5，－2，2，－1，8，－7，()。

Shouldaleaderstrivetobelovedorfeared?Thisquestion,famouslyposedbyMachiavelli,liesattheheartofJosephNye’sne

KarlVonLinne(orLinnaeus,asheiswidelyknown)wasaSwedishbiologistwhodevisedthesystemofLatinisedscientificnames

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于(　　)。

A、 B、 C、 B

Wehaveproducedtwiceasmuchsteelthisyear________4yearsago.

税法二

税务师职业资格

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为()元。

下列各项中，属于印花税免税范围的有()。

赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额( )元。(不考虑其他税种)

以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

某合营企业1990年开业经营，1997年开始获利。1997年至2003年盈亏情况分别为50万元，-150万元，-20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2004年全年营业收入1000万元，缴纳增值税85万元，营业成本608.5万元；管理费用10

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

(2013年)依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。

下列级数中条件收敛的是

某港务局针对其码头存放的油品制定了油品泄漏、火灾、爆炸事故应急预案。按照重大事故应急预案的层次划分，该预案是（）。

如果某个不确定性因素的变化引起项目的经济效果发生较( )幅度的变化，则这个因素是项目的( )因素。

5，－2，2，－1，8，－7，()。

Shouldaleaderstrivetobelovedorfeared?Thisquestion,famouslyposedbyMachiavelli,liesattheheartofJosephNye’sne

KarlVonLinne(orLinnaeus,asheiswidelyknown)wasaSwedishbiologistwhodevisedthesystemofLatinisedscientificnames

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于( )。

A、 B、 C、 B

Wehaveproducedtwiceasmuchsteelthisyear________4yearsago.

如果某个不确定性因素的变化引起项目的经济效果发生较(　　)幅度的变化，则这个因素是项目的(　　)因素。

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于(　　)。