某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009年度有关生产经营情况如下： (1) 1—11月实现销售收入总额7000万元，发生销售费用800万元(其中含广告费300万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万

admin2018-11-22 18

问题某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009年度有关生产经营情况如下：
(1) 1—11月实现销售收入总额7000万元，发生销售费用800万元(其中含广告费300万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元)。
(2) 12月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59．5万元，增值税专用发票已通过税务机关的认定。
(3) 12月生产领用外购已税化妆品380万元，共计生产化妆品29500箱(每箱成本价0．04万元)。12月销售化妆品26485箱，开具税控增值税专用发票，每箱不含税单价0．05万元。
(4) 12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票，其中，运费发票已通过税务机关的认定)，发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元)。
(化妆品消费税税率30％)
要求：
计算12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案12月份应缴纳消费税=26485×0．05×30％—26485/29500×380×30％=294．98(万元) 12月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(159．32+294．98)×(3％+7％)=45．4(万元)

解析

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