甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专

admin2015-07-25 26

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司出纳人员进行现金盘点时，应由另一人员监盘，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位员工负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

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根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。

增值税一般纳税人销售下列货物适用11％税率的是()。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列银行卡中，属于发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的是()。

纳税人用于投资人股的应税消费品，其消费税的处理是()。

王某将抵债所得的房产进行装修后对外销售，取得销售收入300万元，已知该房产抵债时作价250万元，发生装修支出30万元。根据营业税法律制度的规定，王某应缴纳营业税的下列计算中，正确的是()。

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_______年在布鲁塞尔召开有37国代表出席的外交会议上，通过了修订《海牙—维斯比规则》的议定书()

下列关于还原型谷胱甘肽的叙述，错误的是

白血病分型中M0是

膀胱结石的典型症状是结石位于输尿管口常有

建设工程风险识别的结果是( )。

计算机病毒对计算机系统没有破坏性。()

对销售下列自产货物适用增值税即征即退80％政策的有()。

计算n阶行列式=_______．

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Whenwasthelasttimeyouflashedafakesmileattheoffice?Forsome,itmaybejustanothermundane(乏味的)aspectofworklife—

建设工程风险识别的结果是(　　)。