首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市运输公司是增值税小规模纳税人,5月发生下列业务: (1)签订运输合同,合同注明在本月底之前完成运输业务并收取运输费价税合计13万元,但本月完成运输业务后,托运方仅付给该公司10万元款项; (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位,该车库购入时价
某市运输公司是增值税小规模纳税人,5月发生下列业务: (1)签订运输合同,合同注明在本月底之前完成运输业务并收取运输费价税合计13万元,但本月完成运输业务后,托运方仅付给该公司10万元款项; (2)将一座购入三年的车库转让给其他单位,该车库购入时价
admin
2016-04-06
34
问题
某市运输公司是增值税小规模纳税人,5月发生下列业务:
(1)签订运输合同,合同注明在本月底之前完成运输业务并收取运输费价税合计13万元,但本月完成运输业务后,托运方仅付给该公司10万元款项;
(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧30万元,评估价250万元,签订转让合同以300万元价格转让;
(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股,共担风险、共享利润,当月将其50%的股权转让,签订股权转让合同,取得收入300万元;
(4)与银行签订合同,为取得贷款将一栋房屋抵押给银行,换取100万元借款,并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该公司当期应纳的增值税;
(2)该公司当期应纳的营业税;
(3)该公司当期应纳的印花税;
(4)该公司当期应纳的土地增值税。
选项
答案
(1)该公司当期应纳增值税3786.41元 l 30000÷(1+3%)×3%=3786.4l(元) 按照合同约定的13万元计算增值税 (2)该公司当期应纳营业税54000元 ①转让车库按照转让收入减除购入原价后的余额计算营业税。 转让车库营业税=(300一200)×10000×5%=50000(元) ②房屋作价投资人股不缴纳营业税,投资后转让股权的,也不缴纳营业税。 ③不动产抵押银行以租金冲抵利息,按“服务业一租赁业”税目缴纳营业税 80000×5%=4000(元) 该公司当期应纳营业税=50000+4000=54000(元) (3)该公司当期应纳印花税4695元 ①运输合同印花税=1 30000×0.5‰=65(元) ②转让车库合同缴纳产权转移书据印花税:3000000×0.5‰=1500(元) ③股权转让合同缴纳印花税=3000000×1‰=3000(元) ④抵押房产借款按借款合同计算缴纳印花税=1000000×0.05‰=50(元) ⑤房租冲抵利息的合同按租赁合同缴纳印花税=80000×1‰=80(元) 该公司当期应纳印花税=65+1500+3000+50+80=4695(元) (4)该公司当期应纳土地增值税132750元 土地增值额=3000000一[2500000+50000×(1+7%+3%+2%)+1500]=3000000—2557500:442500(元) 增值额占扣除项目比例=442500÷2557500×100%=l 7.30% 应纳土地增值税=442500×30%=l 32750(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fxHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人,其来源于中国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内盼机构场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。()
对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。()
下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有()。
内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。
有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月发生以下经营业务:(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关
对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。()
在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有()。
我国现行税法规定,能源、交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税。()
随机试题
调查表的作用是( )。
某施工单位承接了总长543m,最大可停靠2.5万t级集装箱船,三个泊位,高桩梁板式码头。问题:沉桩时为了防止偏位,应采取什么措施?
国际通行的信用“6C”标准原则包括()。
某房地产开发公司开发的某住宅小区,由甲物业服务企业承担前期物业服务。业主于2006年8月开始入住,2008年5月该小区召开首次业主大会会议,选举产生了业主委员会,并按照业主大会决议选聘了乙物业服务企业。业主委员会与乙物业服务企业签订了物业服务合同,合同于2
根据《导游人员管理条例》规定,()不得领取导游证。
土地作为一个国家的生命线,在一个国家的经济发展中发挥着不可替代的基础性作用。下列关于我国土地资源的说法,错误的一项是()。
下列可导致尿量减少的疾病是()。
把提高党的执政能力同建设一支善于治国理政的高素质干部队伍结合起来,有利于()。
一人准备骑自行车从甲地去乙地,出发时计划了一下,慢速骑每小时走10千米,下午一点才能到;快速骑每小时走15千米,上午十一点就能到。最好中午12点到,每小时骑()千米。
在桑代克的迷笼实验中,小猫在碰到开关后逃出了迷笼。多次之后,小猫一被放入迷笼就去碰开关。这个现象符合桑代克提出的学习律中的()。
最新回复
(
0
)