甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下： (1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。 (2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款5

admin2018-05-25 63

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下：
(1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。
(2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额为85万元，支付装修费取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为11万元。
(3)出租闲置厂房(2010年购入)一栋，取得租金收入200万元(含税)。
(4)处置不需用的一台闲置机器设备(2015年购入)，取得处置价款135．5万元(含税)。
(5)购入一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8．5万元。该批商品用于单位员工春节福利。甲公司的账务处理为：
借：库存商品 50
应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5
贷：银行存款 58．5
除上述业务当月未发生其他与增值税有关的经济业务。
要求：
根据资料(5)，分析甲公司的账务处理是否正确，如果不正确请编制调整分录(假定增值税专用发票尚未认证)。

选项

答案账务处理不正确。调整分录：借：库存商品 8．5 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5

解析

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税务师职业资格

行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是()。(2016年)

下列关于减刑的说法中，符合刑事法律制度规定的是()。(2010年)

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。(2016年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。(2014年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有()。

A．弓形虫B．梅毒C．巨细胞病毒D．风疹病毒E．疱疹病毒脑积水、脑皮层钙化、视网膜脉络膜炎三联症，是何种病原体引起的先天性宫内感染的表现

Hekeptsilent,soIcouldn’tknowheagreednot.

罗马国家第一部成文法是：

《城市道路交通规划设计规范》规定，在城市边缘地区规划的公共交通路网的密度，应达到()km／km2。

孕前体重正常，不计划哺乳的女性，其适宜的孕期增重为()kg。

有学者评价：“它是以解决土地问题为中心的纲领性文件，以绝对平均主义的原则来组织农村生产、分配和生活，让人人过着‘通天下皆一式’的生活。”这里的“它”指的是()。

下列各句中，句意明确，没有语病的一项是()。

【B1】【B3】

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税务师职业资格

行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是()。(2016年)

下列关于减刑的说法中，符合刑事法律制度规定的是()。(2010年)

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施的说法中，符合法律规定的有()。(2016年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

根据《企业破产法》，在第一次债权人会议召开之前，管理人实施的下列行为中，应当经人民法院许可的有()。(2014年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

甲县税务局对本县乙企业非法印制发票行为作出行政处罚决定，其下列行为中，符合法律规定的有()。

A．弓形虫B．梅毒C．巨细胞病毒D．风疹病毒E．疱疹病毒脑积水、脑皮层钙化、视网膜脉络膜炎三联症，是何种病原体引起的先天性宫内感染的表现

Hekeptsilent,soIcouldn’tknow______heagreed______not.

罗马国家第一部成文法是：

《城市道路交通规划设计规范》规定，在城市边缘地区规划的公共交通路网的密度，应达到()km／km2。

孕前体重正常，不计划哺乳的女性，其适宜的孕期增重为()kg。

有学者评价：“它是以解决土地问题为中心的纲领性文件，以绝对平均主义的原则来组织农村生产、分配和生活，让人人过着‘通天下皆一式’的生活。”这里的“它”指的是()。

下列各句中，句意明确，没有语病的一项是()。

【B1】【B3】

Hekeptsilent,soIcouldn’tknowheagreednot.