甲公司为增值税一般纳税人,2017年2月涉及有关增值税的业务如下: (1)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为8500万元,增值税税额为935万元,支付契税340万元。 (2)委托新建厂房,购入工程物资取得增值税专用发票注明价款5

admin2018-05-25  46

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2017年2月涉及有关增值税的业务如下:
    (1)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为8500万元,增值税税额为935万元,支付契税340万元。
    (2)委托新建厂房,购入工程物资取得增值税专用发票注明价款500万元,增值税税额为85万元,支付装修费取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为11万元。
    (3)出租闲置厂房(2010年购入)一栋,取得租金收入200万元(含税)。
    (4)处置不需用的一台闲置机器设备(2015年购入),取得处置价款135.5万元(含税)。
    (5)购入一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税税额为8.5万元。该批商品用于单位员工春节福利。甲公司的账务处理为:
    借:库存商品    50
    应交税费一应交增值税(进项税额)    8.5
    贷:银行存款    58.5
    除上述业务当月未发生其他与增值税有关的经济业务。
    要求:
根据资料(5),分析甲公司的账务处理是否正确,如果不正确请编制调整分录(假定增值税专用发票尚未认证)。

选项

答案账务处理不正确。 调整分录: 借:库存商品 8.5 贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 8.5

解析
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