某鞋业公司2019年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签

admin2022-08-01 29

问题某鞋业公司2019年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2019年度的企业所得税应纳税所得额为( )。

选项 A、30．0
B、33．0
C、35．5
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本公司职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元。税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5-2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有()。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

用EDTA滴定法测定水泥和石灰稳定材料中水泥或石灰的剂量时，溶液颜色变化为()。

开展招标代理业务不足3年的招标代理机构，具备一定条件，可申请中央投资项目招标代理机构()。

下列关于开放式基金业务的表述，错误的是()。

某企业2006年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2007年应计提的折旧额是()万元。

关于地理位置描述与城市的对应关系错误的是()。

教育的本质属性是()。

死锁定理的描述是()。

Arabsconsiderit【B1】extremelybadmannertostarttalking【B2】businessimmediately.Eventhebusiestgovernmentof

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税务师职业资格

根据土地增值税相关规定，下列说法中正确的是()。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有()。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

用EDTA滴定法测定水泥和石灰稳定材料中水泥或石灰的剂量时，溶液颜色变化为()。

开展招标代理业务不足3年的招标代理机构，具备一定条件，可申请中央投资项目招标代理机构()。

下列关于开放式基金业务的表述，错误的是()。

某企业2006年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2007年应计提的折旧额是()万元。

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