某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 41

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境内所得应缴纳的所得税税额。

选项

答案调整后的境内所得应纳税所得额(不含境外所得)=950．4+(88-45)+62+20+0．2+(10-10÷10×4)=1081．6(万元) 2012年度境内所得应缴纳的所得税税额=1081．6×25％=270．4(万元)

解析

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某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

相较于公司制企业，下列不属于个人独资企业特点的是()。

下列属于长期借款的例行性保护条款的是()。

甲、乙、丙三人于2001年初投资设立一合伙企业，2001年12月份甲在与另一公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知乙、丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，正确的有()。

根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有()。

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。

设α1，α2，α3，α4，α5都是四维列向量，A=(α1，α2，α3，α4)，非齐次线性方程组Ax=α5有通解kξ+η=k(1，一1，2，0)T+(2，1，0，1)T，则下列关系式中不正确的是()

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《恶臭污染物排放标准》(GB14554—93)规定了(　　　)种恶臭污染物的一次最大排放限值、复合恶臭物质的浓度限值及无组织排放源的厂界浓度限值，并将恶臭污染物厂界浓度限值分为(　　　)级。

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言语是心理现象，语言是社会现象，所以说言语和语言是两个不同的概念，两者之间没有联系。()

清末修律过程中，礼教派的代表人物有()。

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某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

相较于公司制企业，下列不属于个人独资企业特点的是()。

下列属于长期借款的例行性保护条款的是()。

甲、乙、丙三人于2001年初投资设立一合伙企业，2001年12月份甲在与另一公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知乙、丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，正确的有()。

根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有()。

内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。

设α1，α2，α3，α4，α5都是四维列向量，A=(α1，α2，α3，α4)，非齐次线性方程组Ax=α5有通解kξ+η=k(1，一1，2，0)T+(2，1，0，1)T，则下列关系式中不正确的是()

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《恶臭污染物排放标准》(GB14554—93)规定了( )种恶臭污染物的一次最大排放限值、复合恶臭物质的浓度限值及无组织排放源的厂界浓度限值，并将恶臭污染物厂界浓度限值分为( )级。

某公司职员李某的月工资为5000元，当地社会月平均工资为3000元，李某个人医疗保险账户每月的储存额为()元。

言语是心理现象，语言是社会现象，所以说言语和语言是两个不同的概念，两者之间没有联系。()

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