位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工

admin2017-01-02 35

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)，另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5％的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税，不包括土地增值税)合计1672．81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2014、2015年该企业总计应缴纳印花税( )万元。

选项 A、21．71
B、22．24
C、21
D、23

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

某化妆品生产企业主要生产销售化妆品，2014年1月15日，通过银行转账上缴2013年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为()。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

下列各项收入，免征企业所得税的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列房产应征收房产税的有()。

下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。

试述我国公务员的三种申诉程序。

《春江花月夜》的作者是()

钩端螺旋体病多流行于

尸体放平，仰卧，头下垫一枕的目的是（）。

下列对于债权人取得的附生效条件的债权，说法正确的是()。

某企业月初结存存货实际数量为2000件，平均单价为10元；本月收入存货数量为8000件，购入单价为10．5元，则在加权平均法下该存货月末的加权平均单价是()元。

下列犯罪形态中，不属于“实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名”的有()。(2016年回忆版)

假设某国某年年末外债余额为1600亿美元，当年还本付息总额为200亿美元，当年国民生产总值为1万亿美元，当年商品劳务出口总额为2100亿美元。请根据以上资料回答下列问题：该国债务率为()。

ArtrestorerswhohavebeenstudyingthefactorsthatcauseRenaissanceoilpaintingstodeterioratephysicallywhensubjectto

Thehistoryofnursing______thehistoryofman.

税法二

税务师职业资格

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

某化妆品生产企业主要生产销售化妆品，2014年1月15日，通过银行转账上缴2013年12月的应纳消费税150000元。则正确的会计处理为()。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

下列各项收入，免征企业所得税的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列房产应征收房产税的有()。

下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。

试述我国公务员的三种申诉程序。

《春江花月夜》的作者是()

钩端螺旋体病多流行于

尸体放平，仰卧，头下垫一枕的目的是（）。

下列对于债权人取得的附生效条件的债权，说法正确的是()。

某企业月初结存存货实际数量为2000件，平均单价为10元；本月收入存货数量为8000件，购入单价为10．5元，则在加权平均法下该存货月末的加权平均单价是()元。

下列犯罪形态中，不属于“实施一个犯罪行为的同时触犯数个不同罪名”的有()。(2016年回忆版)

假设某国某年年末外债余额为1600亿美元，当年还本付息总额为200亿美元，当年国民生产总值为1万亿美元，当年商品劳务出口总额为2100亿美元。请根据以上资料回答下列问题：该国债务率为()。

ArtrestorerswhohavebeenstudyingthefactorsthatcauseRenaissanceoilpaintingstodeterioratephysicallywhensubjectto

Thehistoryofnursing______thehistoryofman.

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。