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  3. 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增

某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增

admin2022-07-26  109
问题 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务：
    (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
    (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3．9万元。
    (3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2．18万元、民航发展基金0．12万元。
    (4)转让2010年度购入的1栋写字楼，取得含税收入8 700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2 200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
    根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)应缴纳增值税(          )万元。
选项 A、189．32
B、253．40
C、309．52
D、414．29
答案C
解析 纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。业务(4)应缴纳增值税=(8 700-2 200)÷(1+5％)×5％=309．52(万元)。
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