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  3. 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。 (3)取

位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。 (3)取

admin2021-12-06  25
问题 位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。
(3)取得搬家服务收入10．6万元。
(4)从事物业管理服务，共取得相关收入16万元，代业主支付水、电、燃气费共计8万元。
(5)将本公司自有车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得租金收入15万元。
(6)在B市购入3间平房作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为430万元。
(已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该服务公司本月应缴纳的增值税税额。
选项
答案搬家服务属于物流辅助服务，适用6％的税率。 销项税额=10．6÷(1+6％)×6％=0．60(万元)。 物业管理服务属于商务辅助服务，适用6％的税率。 销项税额=(16—8)÷(1+6％)×6％=0．45(万元)。 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。有形动产租赁适用17％的税率。 销项税额=15÷(1+17％)×17％=2．18(万元)。 该服务公司本月应缴纳的增值税=4．76+35．68+0．60+0．45+2．18—28．38=15．29(万元)。
解析
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