甲造船厂(增值税一般纳税人)2018年1月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票注明运费10万元。 (2)购入一批材料，取得增值税专用发票注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委

admin2019-09-25 38

问题甲造船厂(增值税一般纳税人)2018年1月业务如下：
(1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票注明运费10万元。
(2)购入一批材料，取得增值税专用发票注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票注明金额12万元。
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
(4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1500万元；销售自制4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3．8万元。
(5)购买一套办公用房，取得增值税专用发票，价款600万元，增值税66万元。
(其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该造船厂当月应纳的增值税。

选项

答案当期增值税销项税=(1500+3．8)÷(1+17％)×17％=218．50(万元) 当期应纳增值税=218．50一171．08=47．42 (万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。

下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。(2008年)

下列有关消费税的表述中，正确的是()。(2009年原制度)

下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()。(2009年原制度)

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。(2007年)

《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

股票按照股东权利和义务不同可分为和。

可直接引起感染性发热的是

(2008)一额定电压为10kV的静电电容器，其容抗值为10．5Ω，接在6kV母线上，电容器在额定电压下供给母线的无功功率为()。

禁止危及广播电视信号监测设施的安全和损害其使用效能的行为包括()。

以下具体流程不属于风险管理部门所承担的是()。

学校教育在人的发展中起决定性作用。

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税法

注册会计师

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。

下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。(2008年)

下列有关消费税的表述中，正确的是()。(2009年原制度)

下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()。(2009年原制度)

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。(2007年)

《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

股票按照股东权利和义务不同可分为______和______。

可直接引起感染性发热的是

(2008)一额定电压为10kV的静电电容器，其容抗值为10．5Ω，接在6kV母线上，电容器在额定电压下供给母线的无功功率为()。

禁止危及广播电视信号监测设施的安全和损害其使用效能的行为包括()。

以下具体流程不属于风险管理部门所承担的是()。

学校教育在人的发展中起决定性作用。

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股票按照股东权利和义务不同可分为和。