首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2017-05-25
49
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄炯。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算当月甲企业应代收代缴消费税。
选项
答案
当月甲企业应代收代缴消费税: 收购烟叶的成本为:100×1.1×1.2×87%+8=122.84(万元) 受托方代收代缴的消费税=(122.84+12)÷(1—30%)×30%=57.79(万元)
解析
营改增之后,支付运费凭增值税专用发票抵扣进项税,所以直接将运费金额计入成本即可。收购烟叶成本=收购价款×1.1×1.2×87%+运费金额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hBXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;(3)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;(3)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。(2006年)
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务:(1)购进一批Pu材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销
2006年6月1日,某公司经批准进口1台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2008年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备
企业不提供与其关联方之间的业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权核定其应纳税所得额。核定方法有()。
下列合同中,属于印花税征收范围的有()。(2011年)
下列各项中,符合车船使用税有关规定的有()。(2004年考题改编)
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2007年)
随机试题
股票采用代销方式,代销期满后,向投资者出售的股票数量低于拟公开发行股票的数量的多少比例的,为发行失败?()
真空越高,其绝对压力越大。
人们常说“管理是一门艺术”强调的是()。
女,60岁,因慢性支气管炎继发感染住院月余,2天前突发高热,咳嗽加重,咳黄色脓痰,后为乳状脓血痰,伴气急、发绀,右肩胛下散在湿啰音。白细胞计数20×109/L,有中毒颗粒。胸部X线片示肺下野大片絮状浓淡不均阴影。最可能的诊断是
母乳喂养的足月婴儿,应于下列哪个时期服用维生素D
甲、乙二人为夫妻,甲赴外地打工五年未归。甲之合伙人丙与乙协商由乙请求法院宣告甲死亡,甲被宣告死亡后,乙依继承法取得甲的遗产,包括房屋一栋,存款10万元及在合伙企业中的股份若干,后甲返还,则甲有权:
某城市一公交站台前,一位独自坐轮椅的妇女要上车,车站工作人员考虑到她行动不便,轮椅在车上缺乏安全,司机又没法照顾她,只得婉拒这位妇女乘车。该妇女无奈之下,求助于警察。你认为这种情境说明了何种最重要的问题?()
杰克.伦敦规模最大的一部长篇小说是(),代表了他文学创作的最高成就。
EuphemismDefinition-lexicalmeaning:—speakingwithgoodwordsorin【T1】______【T1】______-apolite,roundabout
DeclineofColoradoRiverisSevere[A]TheColoradoRiver,whichflowedacrossthelandwithsuchgustothatitcarvedthemajes
最新回复
(
0
)