首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2017-05-25
47
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2015年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄炯。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算当月甲企业应代收代缴消费税。
选项
答案
当月甲企业应代收代缴消费税: 收购烟叶的成本为:100×1.1×1.2×87%+8=122.84(万元) 受托方代收代缴的消费税=(122.84+12)÷(1—30%)×30%=57.79(万元)
解析
营改增之后,支付运费凭增值税专用发票抵扣进项税,所以直接将运费金额计入成本即可。收购烟叶成本=收购价款×1.1×1.2×87%+运费金额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hBXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业(以下简称回购企业),从联营企业购进后再直接销售的卷烟,其不再征收消费税的条件有()。(2009年)
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元.月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计3
下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。(2007年)
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务;(1)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。(2007年)
关税的纳税义务人不可能是()。
北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人,5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购粮食40吨,收购凭证上注明每吨收购价2000元,共计支付收购价款80000元。(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒,白酒
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年10月发生如下经济业务:(1)本月为了生产进口一批原材料,从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元,关税80万元,消费税120万元,增值税68万元。(2)从该市B企业(小规模纳税
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
随机试题
A.初春发芽前B.夏季植体枯萎时C.春末夏初D.秋冬两季E.全年均可黄柏的适宜采收时间是
普通话辅音系统中属于舌尖后、不送气、清、塞擦音的声母(国际音标)是_____。
注册会计师在审计计划阶段应当确定重要性水平。各类交易、账户余额,列报认定层次的重要性水平被称为()
企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购贷方,就可以确认收入。
根据《我国村民委员会组织法》的规定,关于村民委员会的范围调整,下列哪一选项是正确的?()
下列()不属于建筑工程的分部工程。
通货膨胀的深层次原因有()。
以下各项中,()是对税率适用时间正确的表述。
设n阶方阵A,B,C满足关系式ABC=E,其中E是n阶单位阵,则必有()
下列函数中,为最小项之和形式的是(22)
最新回复
(
0
)