某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税？ (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ (3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将

admin2017-12-04 77

问题某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税？
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗？
问题：
请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为属于可以抵扣进项税额的范围，不需要作进项税额转出处理，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额。经营用车辆耗用汽油相关的进项税额可按规定进行抵扣。 (3)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，进项税额可以抵扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hgig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合同法》的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方存在特定情形的，可以中止履行。这些情形有()。(2013年)

根据合同订立理论，下列关于招投标环节的属性说法中，正确的有()。(2016年)

甲参加抽奖活动得彩电一台，遂将旧电视机丢弃。该旧电视机被乙捡回送给邻居丙。丙因病死亡，包括旧电视机在内的遗产被儿子丁继承，下列关于上述法律事实性质的说法中，正确的是()。(2018年)

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。(2013年)

根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是()。(2011年)

根据《刑法》的相关规定，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是()。(2014年)

4个月婴儿，足月顺产，出生体重2000g／L，单纯母乳喂养，未添加辅食。体查：皮肤、巩膜无黄染，前囟平软，唇较苍白，心、肺无异常，肝右肋下3cm，脾左肋下2cm，Hb80g／L，WBC8．5×109／L，N0．38，L0．65，M0．0

下列属于鲁迅杂文集的是（）

因履行集体合同发生的争议处理程序。

口服敌百虫中毒时不能用来洗胃的溶液是

停车场的设置应符合防火要求，停车场的汽车宜分组停放，每组停车不宜超过多少辆?[2000-15]

关于招标控制价应用中应注意的主要问题，下列表述不正确的是()。

肌肉长度发生变化，而张力不变的肌肉收缩为__________收缩。

一个栈的初始状态为空。现将元素1，2，3，A，B，C依次入栈，然后再依次出栈，则元素出栈的顺序是()。

在窗体中有命令按钮Command1和文本框Text1，按钮的事件代码如下：PublicXAsIntegerPrivateSubCommand1_Click()x＝10Calls1ralls2