某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2013年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票。注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定

admin2014-02-12 65

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2013年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票。注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35．89万元

答案A,C,E

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额=420一247÷(1+17％)×17％=384．11(万元)该业务应纳增值税=420一384．11=35．89(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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稿酬所得的实际税率为()。

张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为()元。(张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元／年)

下列各项中，应当征收土地增值税的是()。

中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是()。

下列行为小缴纳契税的是()。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。

对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是()。

诊断颅底骨折通常依据是

下列不属于“内生五邪”的是

级数()。

统计分组的作用有()。

讨论会上，你的观点与大多数人矛盾，但你又坚信自己的观点是正确的。这时，你通常会()。

()是指学生通过自身的学习活动发现有关概念或抽象原理的一种教学策略。

下列户外广告，设置不合法的有()。

下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是（）。

春秋时期，“民”和“徒”都是_的称呼，“宾萌”系指外来的_。

税法一

税务师职业资格

稿酬所得的实际税率为()。

张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为()元。(张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元／年)

下列各项中，应当征收土地增值税的是()。

中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是()。

下列行为小缴纳契税的是()。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。

对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是()。

诊断颅底骨折通常依据是

下列不属于“内生五邪”的是

级数()。

统计分组的作用有()。

讨论会上，你的观点与大多数人矛盾，但你又坚信自己的观点是正确的。这时，你通常会()。

()是指学生通过自身的学习活动发现有关概念或抽象原理的一种教学策略。

下列户外广告，设置不合法的有()。

下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是（）。

春秋时期，“民”和“徒”都是_______的称呼，“宾萌”系指外来的_______。

春秋时期，“民”和“徒”都是_的称呼，“宾萌”系指外来的_。