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关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是( )。
关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是( )。
admin
2023-02-02
22
问题
关于证券投资基金会计核算的特点，以下表述错误的是( )。
选项
A、基金会计核算主体是证券投资基金
B、货币基金每日结转损益
C、同一基金管理人管理的不同基金可以合并核算
D、基金会计的责任主体是基金管理人和托管人
答案
C
解析
会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。货币市场基金一般每日结转损益。同一基金管理人对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资；基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
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