某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元

admin2022-06-14 88

问题某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。

选项 A、2．5
B、10
C、5
D、20

答案B

解析应纳税所得额一经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20％-5％)×20％=40(万元)
应缴纳企业所得税=40×25％=10(万元)。

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税法二

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