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  3. ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2003年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下： [*] 其他财务信息如下： (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元； (2) 预计毛利率上升5个百分点； (3) 预计经营和管理费的变

ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2003年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下： [*] 其他财务信息如下： (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元； (2) 预计毛利率上升5个百分点； (3) 预计经营和管理费的变

admin2009-03-09  65
问题 ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成2003年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下：
[*]
   其他财务信息如下：
   (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元；
   (2) 预计毛利率上升5个百分点；
   (3) 预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变；
   (4) 预计经营和管理费的固定部分增加20万元；
   (5) 购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
   (6) 应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
   (7) 年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；
   (8) 期末存货金额不变；
   (9) 现金短缺时，用短期借款补充，借款的利息率(按期末借款金额计算)不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借人，所有借款全年计息，本金年末不归还；年末现金余额不少于10万；
   (10) 预计所得税为30万元；
   (11) 假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
   要求：
   (1) 确定下年度现金流人、现金流出和新增借款数额；
   (2) 预测下年度税后利润；
   (3) 预测下年度每股盈利。
选项
答案 (1) 确定借款数额和利息 现金流人： 应收账款周转率＝1260÷144＝8.75(次) 期末应收账款＝1512÷8.75＝172.8(万元) 现金流人＝1512－(172.8－144)＝1483.2(万元) 现金流出：年末应付账款＝1512×(80%－5%)×246÷1008＝276.75(万元) 购货支出＝1512×75%－(276.75－246)＝1103.25(万元) 费用支出＝1512×63÷1260＋(63＋20)＝158.6(万元) 购置固定
解析
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