某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13 28

问题某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、5
B、10
C、15
D、23

答案C

解析该企业境内所得应纳税额=200×25％=50(万元)，境外所得已纳税款扣除限额=100×25％=25(万元)，境外实纳税额=100×20％=20(万元)，境外所得在境内应补税额=25-20=5(万元)。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

甲为乙代办托运业务。它们之间办理的运费清单(清算凭据)，应该()。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是()。

纳税人存在下列行为()之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有()。

注册税务师审查原始凭证包括的内容有()。

某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税()万元。

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是()。

根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。

简述著作权纠纷。

A．倒L形B．Tψ环C．三叶草结构D．DHU环tRNA的三级结构是

中药性状鉴定包括下列哪几项（　　）。

甲欠乙两万元，但无力偿还。甲将其价值两万元的新购设备以明显不合理的低价转让给知道上述情况的丙。下列情况中，乙可以行使撤销权的是()。

下列不属于基金份额持有人的是()。

分析下列形声字。(1)“辫”的声旁是()。(2)“施”的声旁是()。(3)“锦”的形旁是()。(4)“酱”的声旁是()。(5)“荆”的声旁是()。(6)“栽”的声旁是()。(7)“修”的声旁是()

[2014年12月]某次网球比赛四强，甲对乙、丙对丁，两场比赛的胜者争夺冠军，各队之间相互获胜的概率为则甲获得冠军的概率为()。

若用户A和B的邮件服务器分别为mail．aaa．com和mail．bbb．com，则用户A通过Outlook向用户B发送邮件时，用户A端需解析的域名及类型为()。

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税法二

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纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是()。

纳税人存在下列行为()之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有()。

注册税务师审查原始凭证包括的内容有()。

某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税()万元。

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是()。

根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。

简述著作权纠纷。

A．倒L形B．Tψ环C．三叶草结构D．DHU环tRNA的三级结构是

中药性状鉴定包括下列哪几项（ ）。

甲欠乙两万元，但无力偿还。甲将其价值两万元的新购设备以明显不合理的低价转让给知道上述情况的丙。下列情况中，乙可以行使撤销权的是()。

下列不属于基金份额持有人的是()。

分析下列形声字。(1)“辫”的声旁是()。(2)“施”的声旁是()。(3)“锦”的形旁是()。(4)“酱”的声旁是()。(5)“荆”的声旁是()。(6)“栽”的声旁是()。(7)“修”的声旁是()

[2014年12月]某次网球比赛四强，甲对乙、丙对丁，两场比赛的胜者争夺冠军，各队之间相互获胜的概率为则甲获得冠军的概率为()。

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