我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图： 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

admin2018-12-21 58

问题我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图：

2015年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1 000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

选项

答案甲境外所得﹦808×50％﹦404(万元)，A国的应纳税所得额﹦404﹢96﹦500(万元)，抵免限额﹦500×25％﹦125(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iZXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

个人所得税的居民纳税人是指()。

在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。(2002年)

下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。(2001年)

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税()万元。

某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。

根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。(2010年)

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

患者，女，34岁。发现肩背部皮下肿块半年，前来就诊，检查发现，肿块大小不等，按之柔软、不痛，皮色不变，呈叶状分布，边界清楚，伴有精神抑郁，心烦易怒，胸闷，舌红，苔薄黄，脉弦数。该患者可诊断为

根据我国《商标法》的规定，下列标志不得作为商标使用的有()。

2，14，84，420，1680，()。

设随机变量X1，X2，……，Xn(n＞1)独立分布，且方差σ2＞0，记，则X1-与X1的相关系数为()。

计算定积分∫09dx．

设a=5，b=6，c=7，d=8，则执行下列语句后，x的值为______。x=IIF((a＞B)And(c＜d),10,20)

A、Theyhelpspreadthelatesttechnology.B、Theygreatlyenrichpeople’sleisurelife.C、Theyprovideresidentswiththeresour