我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图： 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

admin2018-12-21 26

问题我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图：

2015年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1 000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。

选项

答案甲境外所得﹦808×50％﹦404(万元)，A国的应纳税所得额﹦404﹢96﹦500(万元)，抵免限额﹦500×25％﹦125(万元)

解析

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税法

注册会计师

外国投资者将从外商投资企业取得的税后利润(股息)购买本企业股票或其他企业股票的,应按再投资对待,适用再投资退税的有关规定。()

运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。()

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。()

在我国税收法律关系中,权利主体的一方代表国家行使征税职责的国家机关主要包括()。

根据我国现行税法，建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。()

根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是()。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

简述比色分析的基本原理。

论述《呐喊》、《彷徨》的思想和艺术成就。

合同当事人约定了违约金，也约定了定金。合同履行过程中发生违约后()。

试述慢性肺源性心脏病急性加重期的并发症。

有一名4岁的儿童因前臂骨折入院治疗，并当天进行手术。手术后第3天发生麻疹。这种情况属于

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下列七和弦中，()是大小七和弦。

税法

注册会计师

外国投资者将从外商投资企业取得的税后利润(股息)购买本企业股票或其他企业股票的,应按再投资对待,适用再投资退税的有关规定。()

运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。()

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。()

在我国税收法律关系中,权利主体的一方代表国家行使征税职责的国家机关主要包括()。

根据我国现行税法，建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。()

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企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

简述比色分析的基本原理。

论述《呐喊》、《彷徨》的思想和艺术成就。

合同当事人约定了违约金，也约定了定金。合同履行过程中发生违约后()。

试述慢性肺源性心脏病急性加重期的并发症。

有一名4岁的儿童因前臂骨折入院治疗，并当天进行手术。手术后第3天发生麻疹。这种情况属于

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下列七和弦中，()是大小七和弦。

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