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  3. 某公司2015年10月发生下列业务： (1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。 (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税

某公司2015年10月发生下列业务： (1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。 (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税

admin2016-06-19  19
问题 某公司2015年10月发生下列业务：
  (1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。
  (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。
  (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，经当地税务机关批准后购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。
  (4)开办餐厅，取得餐饮收入100000元。
  (5)举办文化讲座取得门票收入150000元。支付场租20000元、劳务费10000元。
  (6)2013年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入原价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
  (7)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。
  (8)转让土地使用权，取得转让收入8000000元。转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地转让费5600000元、相关税费200000元。
  已知：当地规定的娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
  (1)2015年10月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳的营业税；
  (2)2015年10月该公司应纳的增值税；
  (3)2015年10月该公司销售不动产应纳的营业税；
  (4)2015年10月该公司按“文化体育业”税目缴纳的营业税；
  (5)2015年10月该公司应纳的营业税合计。
选项
答案(1)应按“服务业——租赁业”缴纳营业税=40000×5％+20000×5％+2400000×5％／12×5％=3500(元) (2)应纳增值税=62400／(1+3％)×3％一2340／(1+17％)×17％=1477．48(元) (3)销售不动产应纳营业税=(4500000—3600000)×5％=45000(元) (4)应按“文化体育业”缴纳营业税=150000×3％=4500(元) (5)应纳营业税合计=3500+100000×5％+4500+45000+(400000+200000)×20％+(8000000—5600000)×5％=298000(元)。
解析
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