某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国内运输收入754．8万元；取得国际运输收入355．2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。

admin2019-09-20 26

问题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国内运输收入754．8万元；取得国际运输收入355．2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。

选项 A、货物保管收入的销项税额2．28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C、国际运输收入的销项税额35．2万元
D、国内运输收入的销项税额74．8万元

答案A,D

解析货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额。选项A：货物保管收入的销项税额=40．28／(1+6％)×6％=2．28(万元)；选项B：装卸搬运收入的销项税额=97．52／(1+6％)×6％=5．52(万元)；选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项D：国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税销项税额=754．8／(1+11％)×11％=74．8(万元)。

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税法

注册会计师

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