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  3. F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下： 其他资料如下： (1)F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值

F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下： 其他资料如下： (1)F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值

admin2019-01-31  28
问题 F公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2015年实际和2016年预计的主要财务数据如下：

其他资料如下：
(1)F公司的全部资产均为经营性资产，流动负债均为经营性负债，长期负债均为金融性负债，财务费用全部为利息费用。估计债务价值时采用账面价值法；
(2)F公司预计从2017年开始实体现金流量会以6％的年增长率稳定增长；
(3)加权平均资本成本为12％；
(4)F公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算F公司2016年的营业现金净流量、购置固定资产支出和实体现金流量。
选项
答案税后经营净利润=净利润+税后利息费用=61．6+23×(1—25％)=78．85(亿元) 经营流动资产增加=293—267=26(亿元) 经营流动负债增加=222—210=12(亿元) 经营营运资本增加=26—12=14(亿元) 营业现金净流量=税后经营利润+折旧与摊销—经营营运资本增加 =78．85+30—14=94．85(亿元) 购置固定资产支出=(281—265)+30=46(亿元) 实体现金流量=营业现金净流量—购置固定资产支出=94．85—46=48．85(亿元)
解析
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