首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制造企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2015年,该企业自行核算主营业务收入为2 700万元,其他业务收人200万元,投资收益1 100万元;扣除项目金额合计2 865万元,实现利润总额1135万元。经注册会计师审核,发现下列情况:
某制造企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2015年,该企业自行核算主营业务收入为2 700万元,其他业务收人200万元,投资收益1 100万元;扣除项目金额合计2 865万元,实现利润总额1135万元。经注册会计师审核,发现下列情况:
admin
2017-06-07
13
问题
某制造企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2015年,该企业自行核算主营业务收入为2 700万元,其他业务收人200万元,投资收益1 100万元;扣除项目金额合计2 865万元,实现利润总额1135万元。经注册会计师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:与生产经营有关的业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向关联企业借人资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支(注:关联企业对该企业的权益性投资额为80万元。企业能够提供相关资料,证明相关借款交易活动符合独立交易原则。同期当地同类其他企业向工商银行贷款1 000万元,借款期1年,利息60万元)。
(3)“营业外支出”账户列支166.6万元,其中:对外捐款156.6万元(通过省级政府向贫困地区捐款146.6万元,直接向某学校捐款10万元);被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额l 100万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;国债利息收人5万元;从境外甲国D公司分回税后股息30万元,因享受了当地优惠,D公司适用企业所得税税率15%,甲国实际名义企业所得税税率20%。甲国和中国之间签订了税收饶让协议。拥有在丁国的F公司60%的股权,从F公司分回股息855万元,其中F公司当年利润中有25万元按照我国企业所得税法政策规定属于免税所得。丁国的企业所得税税率为10%,预提所得税税率为5%。F公司2013年度未弥补的亏损75万元,2014年结转未抵免税款100万元。另外本电子设备制造企业在乙国的B公司拥有股权,具体为:电子企业60%持股乙国B公司,而B公司50%持股丙国C公司。税率:乙国30%税率、丙国20%税率。电子企业从B公司收到股息200万元;B公司税前利润500万元,B公司从C公司收到股息100万元;C公司税前利润250万元。(注:在此企业的税前利润等于当年企业的应纳税所得额。乙国、丙国均不征收预提税。)
(5)实际支付工资总额319.6万元(其中支付给残疾人员工资50万元,新员工安家费lO
万元,劳务派遣用工的费用支出24万元),公司拥有劳务派遣用工10人,每人月收入2 000元,其中4人是职工幼儿园的老师;另外4人是生产车间工人,还有2人是企业办公室的行政职员。发生职工福利费支出25.4万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元。为职工支付商业保险费20万元,均已计人相关的成本、费用。
(6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另外该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。5月,企业从国内购入2台A生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款共400万元,进项税68万元,企业采用直线法按IO年计提折旧,残值率8%,税法规定该设备直线法折旧年限为不低于5年。2015年6月份购人价值40万元的研发设备,购入笔记本5台,总计价款2万元,研发设备和笔记本,企业选择税收优惠最大化扣除。(研发设备会计上采用直线法10年折旧,笔记本会计上采用直线法4年折旧,残值率均为0。)
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接结转库存商品,将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加处理正确。
要求:根据上述资料回答下列问题,计算结果保留两位小数。
该企业2015年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润。
选项
答案
业务6应调增会计利润=20一20×(1—10%)/10×10/12=18.5(万元) 业务7应调增会计利润=11.7(万元) 业务8应调增会计利润=100一70=30(万元) 企业的会计利润=1135+18.5+11.7+30=1195.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jHXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米.职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务:(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元。(2)6月30日签订房屋租赁
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票
位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的
某高校退休教师钟某,2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所,注册资本50万元,钟老师占股60%,另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所,可供选择的方案有以下两种:方案1:
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
某外商投资企业2007年1月1日在我国某经济特区依法设立,经营期15年。2008年为获利年度,2009年和2010年应纳税所得额分别为-40万元、-20万元。2011年全年业务如下:(1)1~12月份取得境内产品销售收人3000万元(12月份200万元)
大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及贷款
在各国的涉外税法和国际税收协定中,处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有()。
随机试题
白去一片去悠悠,________。(张若虚《春江花月夜》)
嘌呤核苷酸从头合成时,首先合成的前体足
患者,男,18岁。因癫痫病突然跌倒,此时急救的首要步骤是
硫脲类药物对甲亢的病因治疗作用指
急性上呼吸道感染最常见的细菌为
AChinesestudentmakesasentenceasfollows:Heisarichmanwholiketraveling.Theerrorinthatsentenceistheresultof_
2015年11月18日,习近平在亚太经合组织工商领导人峰会上的主旨演讲中指出,要解决世界经济深层次问题,单纯靠货币刺激政策是不够的,必须下决心在推进经济结构性改革方面做更大努力,使供给体系更适应需求结构的变化。关于供给侧结构性改革,表述不正确的是(
在下列评价指标中,属于非折现正指标的是()。
《政府与中共代表会谈纪要》中说:“一致认为应迅速结束训政,实施宪政,并先采必要之步骤,由国民政府召开政治协商会议,邀集各党派代表及社会贤达,协商国是,讨论和平建国方案,及召开国民大会各项问题。”这表明()
我国社会主义建设时期的统一战线的根本任务是()
最新回复
(
0
)