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某公司拟采购一批零件,价值5 400元,供应商规定的付款条件如下。 立即付款,付5 238元。 第20天付款,付5 292元。 第40天付款,付5 346元。 第60天付款,付全额。 每年按360天计算。 要求:回答以下
某公司拟采购一批零件,价值5 400元,供应商规定的付款条件如下。 立即付款,付5 238元。 第20天付款,付5 292元。 第40天付款,付5 346元。 第60天付款,付全额。 每年按360天计算。 要求:回答以下
admin
2009-04-20
18
问题
某公司拟采购一批零件,价值5 400元,供应商规定的付款条件如下。
立即付款,付5 238元。
第20天付款,付5 292元。
第40天付款,付5 346元。
第60天付款,付全额。
每年按360天计算。
要求:回答以下互不相关的问题。
(1) 假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(2) 假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
(1) 立即付款: 折扣率=(5 400-5 238)/5 400×100%=3% 第20天付款: 折扣率=(5 400-5 292)/5 400×100%=2% 第40天付款: 折扣率=(5 400-5 346)/5 400×100%=1% 付款条件可以写为3/0,2/20,1/40,N/60 放弃(立即付款)折扣的资金成本 =[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56% 放弃(第20天)折扣的资金成本 =[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37% 放弃(第40天)折扣的资金成本 =[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)]=18.18% 应选择立即付款。 (注:因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%,所以应选择享受折扣,但这是一个多重折扣的题,所以应选择享受折扣收益最大的方案,放弃折扣会有机会成本,相对应享受折扣为收益) (2) 因为短期投资收益率40%比放弃折扣的代价均高,所以应放弃折扣去追求更高的收益,即应选择第60天付款。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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