甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元,取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。

admin2021-08-13  15

问题 甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元,取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。甲公司适用的所得税税率为15%。下列项目中错误的是(    )。

选项 A、2×15年12月31日长期股权投资计税基础为1000万元
B、2×15年12月31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元
C、2×15年12月31日不应确认递延所得税负债
D、2×15年12月31日应确认递延所得税负债135万元

答案D

解析 2×15年12月31日长期股权投资的账面价值为1900万元,计税基础为1000万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,虽然甲公司的长期股权投资拟于2×16年出售,但出售计划未经董事会批准,因此不应确认递延所得税负债。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jPfc777K
本试题收录于: 会计题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)