甲公司持有乙公司30％股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元，取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。

admin2021-08-13 32

问题甲公司持有乙公司30％股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元，取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。甲公司适用的所得税税率为15％。下列项目中错误的是( )。

选项 A、2×15年12月31日长期股权投资计税基础为1000万元
B、2×15年12月31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元
C、2×15年12月31日不应确认递延所得税负债
D、2×15年12月31日应确认递延所得税负债135万元

答案D

解析 2×15年12月31日长期股权投资的账面价值为1900万元，计税基础为1000万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，虽然甲公司的长期股权投资拟于2×16年出售，但出售计划未经董事会批准，因此不应确认递延所得税负债。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jPfc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

甲公司是一家房地产开发企业，下列与其外币借款相关的会计处理中，表述不正确的有()。

股份支付协议生效后，关于其相关条款和条件的修改，下列说法中不正确的是()。

下列各项中，在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率，符合会计准则规定的是()。

在访谈控制中，恰当的提问方式包括()

LetmetellyouastoryaboutBertandMildredBumbridge,whousedtobevery【C1】______Forexample,Mildredwouldforgettocook

下列既是络穴又是八脉交会穴的是

该赠与合同自何时起成立?()关于该赠与合同的效力，下列说法正确的是()。

业主对监理规划中的监理工作制度的审核主要是审查监理的(　　)工作制度是否健全。

依法批准设立的会计师事务所，为中国注册会计师协会团体会员。()

根据下面材料回答问题。下图是有关网民性别结构的数据资料。城镇网民人数占网民总数的比重为()。

某甲因为故意杀人罪被判处死刑缓期2年执行，在死缓考验期内，越狱并偷开一辆汽车逃跑，警察某乙发现后驾车紧迫。不得以朝某甲开枪射击。某甲中弹受伤，致汽车失控而撞死某丙。对此案下列哪种说法是错误的()

在进行逻辑设计时，将E-R图中实体之间联系转换为关系数据库的()。

会计

注册会计师

甲公司是一家房地产开发企业，下列与其外币借款相关的会计处理中，表述不正确的有()。

股份支付协议生效后，关于其相关条款和条件的修改，下列说法中不正确的是()。

下列各项中，在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率，符合会计准则规定的是()。

在访谈控制中，恰当的提问方式包括()

LetmetellyouastoryaboutBertandMildredBumbridge,whousedtobevery【C1】______Forexample,Mildredwouldforgettocook

下列既是络穴又是八脉交会穴的是

该赠与合同自何时起成立?()关于该赠与合同的效力，下列说法正确的是()。

业主对监理规划中的监理工作制度的审核主要是审查监理的( )工作制度是否健全。

依法批准设立的会计师事务所，为中国注册会计师协会团体会员。()

根据下面材料回答问题。下图是有关网民性别结构的数据资料。城镇网民人数占网民总数的比重为()。

某甲因为故意杀人罪被判处死刑缓期2年执行，在死缓考验期内，越狱并偷开一辆汽车逃跑，警察某乙发现后驾车紧迫。不得以朝某甲开枪射击。某甲中弹受伤，致汽车失控而撞死某丙。对此案下列哪种说法是错误的()

在进行逻辑设计时，将E-R图中实体之间联系转换为关系数据库的()。

业主对监理规划中的监理工作制度的审核主要是审查监理的(　　)工作制度是否健全。