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甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元,取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。
甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元,取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。
admin
2021-08-13
19
问题
甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元,取得时准备长期持有。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。甲公司适用的所得税税率为15%。下列项目中错误的是( )。
选项
A、2×15年12月31日长期股权投资计税基础为1000万元
B、2×15年12月31日长期股权投资产生应纳税暂时性差异900万元
C、2×15年12月31日不应确认递延所得税负债
D、2×15年12月31日应确认递延所得税负债135万元
答案
D
解析
2×15年12月31日长期股权投资的账面价值为1900万元,计税基础为1000万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,虽然甲公司的长期股权投资拟于2×16年出售,但出售计划未经董事会批准,因此不应确认递延所得税负债。
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会计
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