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  3. 2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。 2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。

2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。 2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。

admin2009-03-25  26
问题 2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。
2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。
选项 A、120万元
B、75万元
C、105万元
D、76.5万元
答案D
解析 2003年已缴纳企业所得税=700×30%×50%=105(万元)
2003年应补缴的企业所得税=200×(1-5%)×30%×50%=28.5(万元)
注意：计算房屋租金应缴纳所得税时应减除营业税。
2003年比2001年新增的企业所得税=105-0=105(万元)
注意：税务机关查补的企业所得税，属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数；属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。本题中，查补的税款是属于设备购买以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额抵免企业所得税。
2003年应退的企业所得税=105-28.5=76.5(万元)
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