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  3. 某生产企业2016年9月销售一栋8年前建造的办公楼(位于市区)，签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣

某生产企业2016年9月销售一栋8年前建造的办公楼(位于市区)，签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣

admin2021-12-15  95
问题 某生产企业2016年9月销售一栋8年前建造的办公楼(位于市区)，签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税(    )万元。
选项 A、128．4
B、161．49
C、146．89
D、171．2
答案B
解析 转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5％=60(万元)，对应的城建税及附加=60×(7％+3％+2％)=7．2(万元)，应缴纳的印花税=1200×0．5‰=0．6(万元)。
    销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50％+7．2+0．6=707．8(万元)
    增值额=1200-707．8=492．2(万元)
    增值率=492．2÷707．8×100％=69．54％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％
    应纳土地增值税=492．2×40％-707．8×5％=161．49(万元)
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