某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税

admin2010-03-25 68

问题某居民企业于2008年8月成立，企业2009年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费；
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元；
(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款；
(4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期；
(5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年度境内生产经营所得额为( )万元。

选项 A、33.3
B、63.3
C、83.3
D、95.8

答案B

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

税务师受托对某化妆品企业的印花税纳税情况进行审核，发现该企业以自有原材料为客户进行受托加工业务，合同中分别记载了加工费金额和提供原材料金额，则税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为17000元，则甲企业会计处理为()。

某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现，2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是()。

下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有()。

工业革命最重要的后果是()的诞生。

施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按()确定相应工程量清单的综合单价。

下列关于仲裁协议的说法错误的是(　　)。

工作A有三项紧后工作B、C、D，其持续时间分别为5天、6天、7天，且B、C、D三项工作的最迟完成时间分别为第13天、第15天和第13天，则工作A的最迟完成时间是第()天。

股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。

自己懒于思考，人云亦云，这属于()思维障碍。

执法为民是社会主义法治的本质要求，自觉践行执法为民理念，需要做到的有：

公安赔偿是公安机关及其人民警察违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害，由公安机关承担的赔偿。（）

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甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为17000元，则甲企业会计处理为()。

某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现，2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是()。

下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有()。

工业革命最重要的后果是()的诞生。

施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按()确定相应工程量清单的综合单价。

下列关于仲裁协议的说法错误的是( )。

工作A有三项紧后工作B、C、D，其持续时间分别为5天、6天、7天，且B、C、D三项工作的最迟完成时间分别为第13天、第15天和第13天，则工作A的最迟完成时间是第()天。

股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。

自己懒于思考，人云亦云，这属于()思维障碍。

执法为民是社会主义法治的本质要求，自觉践行执法为民理念，需要做到的有：

公安赔偿是公安机关及其人民警察违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害，由公安机关承担的赔偿。（）

下列关于仲裁协议的说法错误的是(　　)。