首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
admin
2016-07-29
51
问题
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
(7)已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
居民企业2014年所得税前准予扣除的营业税金及附加为( )万元。
选项
A、35.24
B、40.64
C、33.42
D、43.27
答案
B
解析
应缴纳的营业税=(800+308)×3%+6×12×5%=36.84(万元)
应缴纳的增值税=40×3%=1.2(万元)
居民企业2014年所得税前准予扣除的营业税金及附加=36.84+(36.84+1.2)×(7%+3%)=40.64(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kFpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于税务机关代开增值税专用发票说法,错误的是()。
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列处理正确的是()。
以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是()。
税务师代理申请税务行政复议的,在法定的申请期限内,如因不可抗力而延误申请,税务师应在障碍消除后的(),向复议机关申请延长复议申请期限。
房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中,不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。
税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时,发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税,税务机关作出如下处理中正确的是()。(2014年真题)
某纳税人2013年5月18日开业,2014年3月申报缴纳2013年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属期间”应为()。
下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。
2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
某酒厂为增值税小规模纳税人,2014年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元,价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。
随机试题
党的十八大根据我国经济社会发展的实际,在十六大、十七大确立的全面建设小康社会目标的基础上,对我国的发展提出了新的更高要求,明确指出:确保到2020年实现全面建成小康社会,确保()
下列哪个属于社区诊断所需的信息
至阴位于大敦位于
试通电和试运转前,应制订技术方案,其内容应包括()。
某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内所得应纳税所得额为150万元,全年已经预缴税款10万元,来源于境外税前所得50万元,境外实纳税款10万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
甲公司为一综合服务公司,2015年11月,发生业务如下:(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团,每人收取旅游费1500元,另支付给其他单位住宿费200元/人,餐费50元/人,旅游景点门票350元/人,支付本公司导游费用150元/人。
定期租船条件下,船东负责租船人分别负责()。
小王从家走到考试地点,每小时走3公里,到考试地点后,发现忘了带准考证,立即掉头沿原路返回,每小时跑了6公里,到家后毫不耽搁,取了准考证立即赶往考试地点,每小时跑5公里,那么整个过程中小王的平均速度是每小时多少公里?
书最早是以昂贵的手稿复制品出售的,印刷机问世后,就便宜多了。在印刷机问世的最初几年里,市场上对书的需求量成倍增长。这说明,印刷品书籍的出现刺激了人们的阅读兴趣,大大增加了购书者的数量。以下哪项如果为真,最能质疑上述论证?
在利用结构化开发生命周期法开发系统时,在整个开发过程中最重要的环节是
最新回复
(
0
)