2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 48

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”中，符合内部控制职责分工要求的有( )。

选项 A、销售部门负责人批准客户的赊销信息
B、验收部门人员应独立于仓库保管人员
C、出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D、应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产

答案B

解析销售部门负责人不能负责批准客户的赊销信息，目的是为了防止其为增加业绩而放宽信用标准；出纳员不能负责记录应收账款总账和明细账；应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。

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审计师

县级以上人民政府统计机构或者有关部门在组织实施统计调查活动中未经批准擅自组织实施统计调查的，有权责令改正并予以通报的机构有()。

2008～2009年间某超市三种商品的价格和销售量数据如表7—5所示。以2009为报告期，以2008年为基期。请按要求回答问题。经过计算2008年三种商品的平均销售价格为()。

某企业2005年增加值408．72万元，要求2005年至2010年平均发展速度为105％，则2010年增加值约为()。

以下是2000年全国资金流量表的部分资料，请根据这些资料对反映该年宏观经济运行的一些重要指标进行计算和分析，回答有关问题。2000年总储蓄数额最大的部门是()。

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下列各项中属于财产收入范围的是()。

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某施工项目合同中安全防护、文明施工措施费用为80万元，施工中施工单位仅投入50万元，其他费用挪用，后建设主管部门发现责令其整改，同时可处以()罚款。

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从社会主义的改革实践中，我们得到的启示是()

设A，B为三阶矩阵，且A～B，且λ1＝1，λ2＝2为A的两个特征值，｜B｜＝2，求

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某企业2005年增加值408．72万元，要求2005年至2010年平均发展速度为105％，则2010年增加值约为()。

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