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某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为 17%,退
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为 17%,退
admin
2012-08-22
16
问题
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为 17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是 ( )。(会计分录中的单位为“元”,下同)
选项
A、借:主营业务成本 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
B、借:应收补贴款 3600000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000
C、借:应收补贴款 460000 贷:应交税金——多交增值税 460000
D、借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
答案
D
解析
本月应纳税额=[51-(1404-5)+2400×(17%-15%)]万元=-46万元 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400万元×15%-46万元=314万元
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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