首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)从一般纳税人处外购农机零配件,
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)从一般纳税人处外购农机零配件,
admin
2022-08-29
22
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)从一般纳税人处外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业(一般纳税人)含税运输费用4142元,取得开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修业务,开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一台自用过9年的小轿车,取得含税收入100000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额;
选项
答案
农机整机适用9%的低税率;农机零配件和维修费都适用13%的基本税率。销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元) 包装费作为价外费用计人销售额计税时,要适用所包装货物的税率,本题目适用9%的税率(货物为农机整机)。 销售农机零配件的增值税销项税额=35030÷(1+13%)×13%=4030(元) 提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160(元) 该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kTxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。
居民甲有三套住房,将一套住房出售给居民乙,成交价格为60000元;将一套住房与居民丙交换,得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元;将第三套住房无偿赠送其亲戚丁,该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为4%,则下列关于所缴契税的说法中正确的
我国现行税法规定,企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,则在发生当期直接扣除。()
依据关税的有关规定,特许权使用费应计入完税价格的有()。
下列项目中,对城市维护建设税的表述不正确的是()。
某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2007年10月末计算出的期末留抵税款为20万元,当期免抵退税额为22万元,则当期免抵税额为()。
下列各项中,按税法规定免征城镇土地使用税的有()。
下列各项费用中,允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定说法中正确的有()。
2017年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另收取包装物押金1500元,副食品公司按合同约
随机试题
Ineveryschoolthereisa"top"crowdthatsetsthepace,whiletheothersfollowtheirexample.Let’ssaythetopcrowddecide
吗啡与哌替啶比较,下列哪项是错误的
施工单位使用国家明令淘汰、禁止使用的危及施工安全的工艺、设备、材料造成事故应按照刑法137条规定处理。
下列房地产估价报告存在多处错误,请指明其中的13处1.房地产估价报告项目名称:××市×××区××东街××号商业用房征收补偿价格评估报告估价委托人:××市房屋征收管理办公室估价机构:××市房地产估价有限公司估价人员:×
运输合同中法律关系的客体是()。
关于会计凭证的归档保管,下列表述中错误的是()。
下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有()。
Planningisaveryimportantactivityinourlivesyetreallysophisticated.Itcangivepleasure,evenexcitement,【C1】______ca
TheyoungeststateinAustraliais______.
A、Theparcelcounterischeaper.B、Hiscounterisnotresponsibleforthewoman’sparcel.C、Heisoffdutynow.D、Hehasnoperm
最新回复
(
0
)