首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务: (1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税
admin
2018-12-29
64
问题
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2017年12月发生以下经营业务:
(1)进口高尔夫球一批,关税完税价格855万元,关税17l万元,进口消费税114万元;支付海关地运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税专用发票。
(2)收购农场水果一批,收购价款51万元;支付不含税运输费用8万元,取得增值税专用发票,当月将购入农场水果的5%用于节日福利发给员工。
(3)进口2辆小汽车自用,关税完税价格28万元,关税5.6万元,进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元,取得增值税普通发票。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额34万元,待货物验收入库时发现由于管理不善,短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;取得运输单位开具的普通发票,注明运费20万元。
(5)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。
(6)销售水果,开具增值税专用发票,不含税销售额68万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额64.6万元。
(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。
(9)本月销售进口高尔夫球一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票(折扣额与货款开在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。货已发出,本月收回货款。
(注:当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(2)可抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
业务(2):农产品可抵扣增值税进项税额=(51+8)×11%×(1—5%)=6.17(万元)。
解析
将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工,属于外购货物用于个人消费,不得抵扣进项税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/koWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,自2000年1月1日起,减按()的税率征收预提所得税。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
企业持有各项资产期间资产增值或者减值,可以参照有关会计制度的规定确认调整该资产的计税基础。()
下列各项中,属于契税纳税义务人的是()。
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年5月发生以下业务:(1)购进开采设备一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税款为20.4万元。支付运费8万元,取得公路内河货运发票。(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆
国内增值税收入的75%归中央,25%归地方,作为共享税由国家税务局负责征收管理。()
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)=4(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元)(3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元)(4
境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。()
随机试题
WhatMakesaSoccerPlayerGreat?Soccerisplayedbymillionsofpeopleallovertheworld,buttherehaveonlybeenfewpl
下列哪种药物不溶于碳酸氢钠溶液
高血钾患者禁用的利尿药是
市场营销沟通组合主要是由()等工具组成。
在K线组合应用中,在行情下跌市势中,曙光初现形态表示未来趋势()。
如下图甲所示是现代城市路口安装的监控摄像头,它可以拍下违章行驶或发生交通事故时的现场照片。摄像头的镜头相当于一个_______镜,它的工作原理与_______(选填“照相机”、“投影仪”或“放大镜”)相似。如图乙和丙是一辆汽车经过路口时与一辆自行车相撞后被
给定材料1.中国曾一度被称为“世界加工厂”,为“洋品牌”贴牌生产(即为大品牌做代工),几乎成了国内众多鞋、服企业的必经之路。而N市BL集团却在时尚产业相当发达的韩国、法国找到甘心为自己做贴牌生产的大牌制造商。“洋品牌”能为中国企业贴牌生产,这是中
Whenshopkeeperswanttolurecustomersintobuyingaparticularproduct,theytypicallyofferitatadiscount.Accordingtoa
关于因特网中的主机和路由器,以下说法是正确的。Ⅰ.主机通常需要实现TCP协议Ⅱ.路由器必须实现TCP协议Ⅱ.主机必须实现IP协议Ⅳ.路由器必须实现IP协议
Manypeople,particularlyrecentcollegegraduates,dreamofowningtheirownbusinesses.Althoughsuchventuresareoftenexcit
最新回复
(
0
)