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位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为28

admin2022-09-25  46
问题 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308．46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑企业所得税)，并计算各项税费金额。
选项
答案甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。增值税=(5800—2880)／(1+5％)×5％=139．05(万元)； 城市维护建设税=139．05×7％=9．73(万元)； 教育费附加=139．05×3％=4．17(万元)； 地方教育附加=139．05×2％=2．78(万元)； 印花税=5800×0．05％=2．9(万元)； 土地增值税： 转让收入=5800—139．05=5660．95(万元)； 可扣除项目金额合计=(3000—120)×(1+5％×7)+(9．73+4．17+2．78+2．9+120)=4027．58(万元)； 增值额=5660．95—4027．58=1633．37(万元)； 增值率=1633．37／4027．58=40．55％； 应缴纳土地增值税：1633．37×30％=490．01(万元)。
解析
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