首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
admin
2017-11-30
21
问题
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款20万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2016年2月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(注:不考虑业务(2)中固定资产折1日对会计利润的影响)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业2016年应纳的企业所得税。
选项
答案
应纳的企业所得税=88.4×25%一20×10%+30÷(1—20%)×(25%-20%)=21.98(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kuXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2012年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;每季度末取得季度奖6000元,每月被代扣基本养老保险400元,医疗保险100元,失业保险150元。(2)2月为某高校进行就业咨询宣讲,获得报酬50000元
甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货易货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元,甲公司取得差价50万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元的货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()元。
某股份企业2006年2月发生下列业务:(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元,并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励;(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套,从管理费中开支200000元;(3)支付职工李某提前3年内退一次性
某商贸公司具有进出口经营权,2006年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运
下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。
下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。
下列各项中,应该按照借款合同的规定计算缴纳印花税的有()。
下列各项中,符合《税务行政复议规则》的有()。
按照《税务行政复议规则》规定,不得作为定案依据的证据材料有()。
随机试题
美国司法决策的形式主要有________、________、________。
A.鳞状细胞癌B.腺癌C.两者均有D.两者均无肺癌包括
大便带血,便后剧烈疼痛应考虑
开发区地下水环境影响分析与评价时,根据( ),核查开发区规划内容是否符合有关规定,分析建设活动影响地下水水质的途径,提出限制性(防护)措施。
大跨径系杆拱桥目前大多采用()。【2015年真题】
公司通过利用留存收益筹资,具有()短处。
关于记账本位币,以下表述中不正确的是()。
作为人,在自己的一生中,第一要义当然是要好好活着,___________自己的家人,在力所能及的情况下帮助旁人,但又要有___________,在关键时刻和关键问题面前,能尽责任。填入划横线部分最恰当的一项是()。
Americanstendtoseek______ininternationalaffairs:Theywantproblemssolved,threatseliminated.(final)
“一带一路”“一带一路”是指21世纪的丝绸之路经济带和海上丝绸之路。丝绸之路是促进地区间贸易和交流的策略。这将有助于促进区域发展和连通性。这一战略的实施,可能会被证明是一个宝贵的机会,让中国磨练自己的技能,以创造性地发挥全球超级大国的主导作用。
最新回复
(
0
)