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  3. 甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表。 资料一： 甲集团公司有两个子公司和一个联营企业，相关情况如下： 资料二： A和B注册会计师在审计过程中注意到如

甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表。 资料一： 甲集团公司有两个子公司和一个联营企业，相关情况如下： 资料二： A和B注册会计师在审计过程中注意到如

admin2015-05-28  29
问题 甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表。
    资料一：
甲集团公司有两个子公司和一个联营企业，相关情况如下：

    资料二：
A和B注册会计师在审计过程中注意到如下情况：
(1)为拓展业务，甲集团公司出资4000万元于2013年末收购了东北某省的一家生产企业，并进一步计划两年内在东北形成完整的经销、零售产业链，全面进军东北市场。
(2)为改善销售业绩，在行业内占有更具有竞争优势的销售份额，2013年10月份起，甲集团公司分管销售的副总经理亲自参与销售部分的工作，以诱人的优惠赊销政策吸引新、老客户，对于此后发生的赊销业务，一律不进行信用审查。
(3)甲集团公司生产的S产品为其主要产品，从2013年初开始，原材料价格上涨了50％，甲集团公司考虑到市场竞争的加剧，没有提高S产品的售价，年末未对库存的生产用原材料计提存货跌价准备。
(4)甲集团公司于2013年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在2014年6月底前拆除，甲集团公司未对其计提减值损失。
(5)2013年末，甲集团公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对甲集团公司的投资。
    资料三：
(1)关于投资业务的重要内部控制制度摘要：“投资业务要经过授权审批，要与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明”。
(2)关于采购业务的重要内部控制制度摘要：“采用适当的会计科目表；一收到商品或接收劳务就记录采购业务”。
(3)关于银行存款业务的重要内部控制制度摘要：“每月月末定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”。
    资料四：
A注册会计师要求管理层提供确认其根据审计业务约定条款履行了编制财务报表的责任的书面声明，管理层予以拒绝。
    要求：
针对资料三(1)至(3)项，请分别指出各项控制的控制目标和相应的管理层认定。
选项
答案 [*]
解析
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