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甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%
甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%
admin
2017-04-12
49
问题
甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司2015年年末编制合并报表时,不正确的会计处理为( )。
选项
A、抵销营业收入和营业成本30万元
B、调整减少无形资产账面价值25万元
C、确认递延所得税资产6.25万元
D、确认递延所得税收益6.25万元
答案
A
解析
甲公司2015年年末应编制的抵销分录为:
借:营业外收入 30
贷:无形资产——原价 30
借:无形资产——累计摊销 5
贷:管理费用 5(30/5×10/12)
借:少数股东权益 5[(30-5)×20%]
贷:少数股东损益 5
借:递延所得税资产 6.25
贷:所得税费用 6.25[(30-5)×25%]
借:少数股东损益 1.25(6.25×20%)
贷:少数股东权益 1.25
选项A不正确,应抵销营业外收入30万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kxm0777K
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