甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下

admin2016-01-13 33

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为( )万元。

选项 A、40
B、50
C、0
D、10

答案C

解析直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。在建工程应负担的贷款利息10万元应予资本化，在计算应纳税所得额时不得扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l9pg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有()。

税务行政复议的受案范围不包括()。

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。

税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是()。

典型的产品生命周期一般可分为以下哪些阶段

围岩分级是隧道中重要的参数，下列不属于围岩分级指标的是()。

根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所且在境内居住不满1年的个人，不属于个人所得税的纳税义务人。()

金融期权合约本身也可以作为金融期权的基础资产，这种期权叫做复合期权。()

根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。

OnNewYear’sDay,50,000inmatesinKenyanjailswentwithoutlunch.Thiswasnotsomemasshungerstriketohighlightpoorliv

在马克思主义哲学产生以前，即便是在自然观上相当坚定的唯物主义者，一旦进入社会领域，总是不可避免地陷入唯心主义，而马克思主义哲学却能在历史观上坚持唯物主义。这主要得益于它坚持

税法二

税务师职业资格

根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有()。

税务行政复议的受案范围不包括()。

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

对于资产负债表的审查，以下说法正确的是()。

税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是()。

典型的产品生命周期一般可分为以下哪些阶段

围岩分级是隧道中重要的参数，下列不属于围岩分级指标的是()。

根据《个人所得税法》规定，在中国境内无住所且在境内居住不满1年的个人，不属于个人所得税的纳税义务人。()

金融期权合约本身也可以作为金融期权的基础资产，这种期权叫做复合期权。()

根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。

OnNewYear’sDay,50,000inmatesinKenyanjailswentwithoutlunch.Thiswasnotsomemasshungerstriketohighlightpoorliv

在马克思主义哲学产生以前，即便是在自然观上相当坚定的唯物主义者，一旦进入社会领域，总是不可避免地陷入唯心主义，而马克思主义哲学却能在历史观上坚持唯物主义。这主要得益于它坚持

根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。