资产与负债账面价值、计税基础和暂时性差异计算示例如表19—3所示。

admin2022-05-10 36

问题资产与负债账面价值、计税基础和暂时性差异计算示例如表19—3所示。

选项

答案

解析

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甲公司记账本位币为人民币，2×16年12月31日，以2000万美元(与公允价值相等)购入乙公司债券，该债券还剩五年到期，债券面值为2500万美元，票面年利率为4．72％，购入时实际年利率为10％，每年12月31日收到利息，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量
甲公司以人民币为记账本位币，2×17年发生的有关外币交易或事项如下：(1)外币美元资本投入，合同约定的折算汇率与投入美元资本当日的即期汇率不同；(2)支付应付美元货款，支付当日的即期汇率与应付美元货款的账面汇率不同；(3)年末折算汇率与交易发生时或账面汇率
甲公司记账本位币为人民币，其一境外子公司记账本位币为美元，期初汇率为1美元=6．10元人民币，期末汇率为1美元=6．20元人民币，假定该子公司利润表采用中间汇率折算，该子公司资产负债表中盈余公积期初数为50万美元，折合人民币310万元，本期提取盈余公积70
甲公司(股份有限公司)和乙公司适用的所得税税率均为25％。2×17年1月1日，甲公司通过向非关联方乙公司控股股东定向发行股票1000万股(每股面值为1元)，取得乙公司90％的股权，并取得对乙公司的控制权。2×17年1月1日，甲公司股票市场价格(公允价值)为
甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％，适用的所得税税率均为25％。甲公司持有B公司90％股份(系2×17年以前取得)，拥有对B公司的控制权。甲公司与B公司2×17年度有关资料如下：(1)2×17年6月10日甲公司从B公司
2×17年6月30日，P公司(上市公司)向S公司的股东定向增发10000万股普通股股票(每股面值为1元，每股市价为3．5元)对S公司进行合并，当日取得S公司70％的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日，S公司所有者权益账面价
2×17年1月1日，甲公司从丁公司经营租入办公室一套。租赁合同规定：租赁期为5年，第1年免租金；第2年和第3年各支付租金200万元；第4年和第5年各支付租金400万元；租金总额共计1200万元。甲公司在租赁期的第1年应确认的租金费用为()万元。
某企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日该企业购入一幢建筑物并于当日直接出租，租期5年，每年年末收取租金100万元。该建筑物的购买价格为600万元，发生相关税费10万元，上述款项均以银行存款支付。税法规定，该建筑物预计使用年

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