某小型企业2017年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该小型企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2018-12-29 61

问题某小型企业2017年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该小型企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、8
B、10
C、37
D、40

答案B

解析应纳税额=160÷(1—20％)×20％×25％=10(万元)。

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