某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2018年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开

admin2021-12-06 59

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2018年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得增值税普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。
(其他相关资料：增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期该机械厂留到下期抵扣的税额。

选项

答案当期该机械厂留到下期抵扣的税额=33906．64—8993．6=24913．04(元)。

解析

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