首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售
admin
2018-12-29
26
问题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2017年10月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元,取得增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题。如有计算,每问需要计算出合计数。
主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
选项
答案
丙企业未代收代缴消费税,主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。
解析
委托方将委托加工收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。如果受托方未代收代缴税款,委托加工收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税,如本题第3小问;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的,按组成计税价格计税,如本题第4小问。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mBWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人),2005年2月有关资料如下:(1)出口销售货物一批,离岸价为40万美元。(2)销售给国内其他企业货物一批,取得不含税销售收入400万元人民币。(3)购进国内原材料一批,价款为200万元,增
宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目:(1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。(2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经
宏发公司某纳税年度利润总额100万元,经查有下列需要调整的项目:(1)当年有职工180人,实际列支工资、奖金、津贴和补贴等432万元;在税前共计提职工三项经费86.4万元。(2)企业“长期借款”账户记载年初向工商银行借款40万元,其中10万元用于生产经
税务复议机关应当自受理之日起60日内做出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内做出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长,并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过()。
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月相关经营情况如下:(1)进口汽车发动机一批,关税完税价格300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票),货已入库,本月生产领用150
税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有()。
下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有()。
现行消费税的计税依据是指()。
我国现行税法规定,个人因工作调动或改善居住条件而购买的自用住房可以免交契税。()
某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201-2000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳
随机试题
扬程就是液体进泵前与出泵后的压头差。
运用westgard质控处理规则时,当二份质控材料测定结果有一份超过±2SD时,应采取的措施是
风湿病发病过程分为
患儿,男,5个月,出生时即被家属发现,右颊部有稍红斑片,哭闹时颜色加重,逐渐增大.大小约2.0cm×1.5cm.稍高于皮肤.目前的治疗方法首选
多巴丝肼是复方制剂,按照4:1配比疗效最佳,其主要成分是()。
关于联合体投标的规定,下列说法正确的是()。
下列各项中,属于商业银行中间业务的有()。
以语言技能、语言知识、情感态度、学习策略和_________等五个方面构成英语课程总目标,既体现英语学习的工具性,也体现其____________。
AnewWorldBankstudysaysinternationalmigrationhelpsreducepovertyindevelopingnations.Atthesametime,however,many
Whenolderpeoplecannolongerremembernamesatacocktailparty,theytendtothinkthattheirbrainpowerisdeclining.Buta
最新回复
(
0
)