甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2014年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2014年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40％，假定涉及的商品未发生减值。

admin2015-05-02 43

问题甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2014年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2014年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40％，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，且预计在未来期间不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2014年12月31日合并报表中该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、150
B、0
C、90
D、300

答案C

解析合并财务报表中应确认的递延所得税资产=(1200—600)×(1—40％)×25％=90(万元)。

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