甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外

admin2015-08-27 76

问题甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(1)2015年1月1日，甲公司以40000万元购买一栋公寓，其总面积为2万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的预计使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
(2)2015年甲公司租金收入总额1000万元，发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20％，取得收入8400万元，当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2．1万元。
其他资
计算该公寓2015年12月31日的账面价值、计税基础以及暂时性差异。

选项

答案2015年12月31日，该公寓的账面价值=40000—8000＋1600=33600(万元) 该公寓的计税基础=(40000－40000／50)×80％=31360(万元) 账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，暂时性差异金额=33600—31360=2240(万元)

解析

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