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某工业企业为我国居民企业,会计核算健全。从业人员60人,资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元,成本费用支出额485万元,因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元,其当年应纳企业所得税是( )万元。
某工业企业为我国居民企业,会计核算健全。从业人员60人,资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元,成本费用支出额485万元,因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元,其当年应纳企业所得税是( )万元。
admin
2022-04-19
19
问题
某工业企业为我国居民企业,会计核算健全。从业人员60人,资产总额1200万元。该企业2020年收入总额590万元,成本费用支出额485万元,因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元,其当年应纳企业所得税是( )万元。
选项
A、10.85
B、4.34
C、17.36
D、21.7
答案
B
解析
2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。当年该企业应纳企业所得税=(590-485-18.2)×25%×20%=4.34(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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